《税法Ⅱ》试题中单选题近年来计算数量明显增加，考生应对各种税种的计算非常熟悉；由于阅卷规则的限制，考生对多选题一定慎重，注意备选答案不一定是教材中的某一句话，而可能是某具体经济事项；计算题和综合题要重点掌握应纳税所得额的确定和印花税计税依据的确定。随着考试难度的增加，《税法Ⅰ》和《税法Ⅱ》的内容交叉会逐步增加，近两年，《税法Ⅱ》试题中，计算题和综合题都涉及到增值税、消费税，营业税等。
一．企业所得税
主要内容有：应纳税所得额的确定，包括收入总额的确定、允许扣除项目、不得扣除项目．资产税务处理中的固定资产处理和股权投资业务的所得税处理；企业所得税的计算，包括从联营企业分回利润和境外所得税抵免的税务处理。
重点有：收入总额的确定，尤其是一般收入项目之外特殊收入项目的规定，如接受捐赠、包装物押金、自产自用产品等收入的确认；允许扣除项目的范围和标准，如工资、借款费用、捐赠、业务招待费、广告费和业务宣传费、三新开发费用等常规项目的扣除规定；不得扣除项目；应纳税额的计算；税收优惠中，购买国产设备等重要项目的所得税处理。
难点有：企业所得税计算，关键是对特定扣除项目的范围和标准的掌握，如借款费用的扣除要区分借款的来源和用途、业务招待费最高扣除标准和计算依据、广告费的最高扣除比例和计算依据、对外捐赠的类型和公益救济性捐赠的最高扣除比例和计算依据等；会计制度与税法的差异及调整，股权投资业务的所得税处理，其计算始终是个难点。
企业所得税计算，通常在计算题和综合题中出现。
二、外商投资企业和外国企业所得税
主要内容有应纳税所得额的确定；亏损抵补方法；税收优惠；应纳税额的计算；再投资退税的计算及管理。
重点有：收入总额的确定，要特别注意特殊收入；允许扣除项目的范围和标准，如借款利息中资本性支出和经营性支出的不同、交际应酬费中的两种不同扣除比例规定、坏账准备金等常规性项目；不得扣除项目；关联企业转让定价的税务调整；不同税收优惠政策所适用税率和减免税期限不同。
难点有：应纳税额的计算与税收优惠的混合试题；合并申报缴纳方法；优惠税率的适用范围。
外商投资企业和外国企业所得税的计算，往往会以大题形式出现。如包括经营期限、税收优惠、亏损弥补、应纳税额计算、购买国产设备税款抵免等知识点的综合题。
三、个人所得税
主要内容有：征税对象的11个项目，经常会与免税项目结合、要准确区分征与不征的界限；分项目应纳税额的计算，包话工资(薪金)所得、个体工商户、劳务报酬、稿酬等；个人所得税的特殊计税方法，独资企业和合伙企业所得税的计算。
重点有：工资、劳务报酬、稿酬等项目的应纳税所得额确定和应纳税所得额的计算；个体户、独资企业和合伙企业应税所得额确定和应纳税额的计算。
难点有：单位代付税款的计算；个体户、个人承包承租经营、独资企业和合伙企业应纳税所得额的确定。
个人所得税11项所得都可能在单选的计算中出现。为入增加考试的难度，计算题往往集中在个体户、独资企业和合伙企业所得税的计算上。
四、土地增值税
主要内容有：征税范围；转让房地产增值额的确定，包括收入总额、扣除项目及其金额的确定，评估价格办法及有关规定；应纳税额的计算。
重点有：扣除项目及其金额确定，尤其是房地产开发费用的计算和加计扣除的有关规定；土地增值税的计算要注意计算步骤和方法。
土地增值税的计算，可在单选的计算中出现也可在计算题中出现
五、印花税
主要内容有：印花税特点、征税范围；减免税优惠；从价和从量计征的计税依据确定；税率选择；违章处理。
重点有：5大类征税范围与减免税，纳税人；计税依据，尤其是各类经济合同计税依据确定。
难点有：应税凭证计税依据的确定。注意不同合同经济事项，计税依据确定不同，适用税率不同，税率的选择要准。
印花税在各种题型中部可能出现。
六、其他税种
房产税通常都以单选和多选题形式出 现，也有可能在计算题和综合题中出现，但分值很小。主要掌握房产税的征税范围；纳税人；计税依据，包括计税余值和租金收入．应纳税额的计算；税收优惠。车船使用税通常都以单选和多选形式出现，要特别注意其计算和征免税规定。主要掌握车船使用税的征税对象和范围； 辆、净吨位和载重吨位三种计税依据的确定；税收优惠。
契税通常在单选和多选题中出现，主要掌握契税的征税范围(区分征税与免税)、纳税人；应纳税额的计算。计税应按照土地、房屋交易的不同情况确定，这是本章重点。
城镇土地使用税多以单选和多选题的形式出现，主要掌握城镇土地使用税的征税范围和纳税人，实际占用土地面积的确定．应纳税额的计算。
七．教材结构与变化
《税法Ⅱ》内容在原教材的基础上进行了适当增减，主要表现在：
第一章企业所得税
教材第1 4页，增加7电信企业营业收入的项目；第22页，增加7电信企业借款费用的规定，第23页，计税工资、薪金制增加了内容，第24页，职工工会经费计算依据变为工资总额，并增加了电信企业的教育经费规定，第26页，新增对运动会的捐赠规定，第28面删除确认坏账的6个条件，第29页，增加了电信业和制药业的广告费扣除规定，第42页，增加了石油、石化企业和期货交易的所得税规定。第54页，新增债转股企业的所得税处理；第67页 增加教育机构有关企业所得税规定。
第二章 外商投资企业和外国企业所得税
教材第1 07页，增加企业处置内部资产，不确认收入的规定，第1 25页，新增购买国产设备抵免企业所得税的规定，第132页，再投资退税额的计算及管理新增了对公式的说明，弟136页，外国企业常驻代表机构征税办法中，征税范围进行了删减、第137页，收入额、应纳税所得额的确定方法变动。
第三章 个人所得税
教材第1 00页，新增取得不含税全年一坎性奖金、收入个人所得税的计算方法；第161页改变个人因解除劳动合同取得经济补偿金的计税方法．第170页，增加利息、股息、红利所得的计税方法中的应纳税所得额确定项目；第172页，增加个人因购买和处置债权取得所得征收个人所得税的规定，第177～181页，增加了办理补充养老保险退保和提供担保个人所得税征税方法，个人股票期权所得等内容。
其他各章：教材第224页，增加了对投资者买卖封闭式证券投资基金和国家石油储备基地第一期项目建设过程中设计的印花税的免税规定，第258页，增加了对军队空余房屋出租和供热企业等免征域镇土地使用税的规定。
来源：中国税务
